Yunanistan’da tüm vergilendirmeler, kazanılan gelir üzerinden kademeli olarak gerçekleşir. Daha yüksek bir gelir elde ettiğinizde, gelir verginiz de aynı oranda artacaktır.
Yunanistan’da çalışan veya serbest meslek sahibi olarak bireysel geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerekir. “Kalıcı oturum” iznine sahipseniz, vergiler kaynağına göre değişecektir: Yunanistan veya dünyanın geri kalanı da olabilir.
Yunanistan’da ikamet etmiyorsanız, Yunanistan’da yalnızca bireysel geliriniz üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Eğer evliyseniz, bazı olası düzenlemeler olsa da, ayrı olarak vergilendirilirsiniz.
AB üyesi bir ülkede ikamet ediyorsanız ve tüm kişisel gelirinizin %90’ı Yunanistan kaynaklı ise, çeşitli kesinti ve kredilerden yararlanabilirsiniz.
Aşağıdaki durumlarda Yunanistan’da vergi ödemeniz gerekir:
- Yunanistan’da kalıcı oturum izniniz varsa,
- Yunanistan’da 183 günden fazla zaman geçirdiyseniz,
- Yunanistan’da çalışansanız veya profesyonel bir faaliyet yürütüyorsanız,
- Yunanistan’da bir işiniz veya yatırımınız varsa,
- Yıllık 3.000 Euro’dan fazla gelir elde ediyorsanız (Maaşlardan, serbest meslekten, emekli maaşlarından, nafakadan veya tarımsal faaliyetlerden).
Yukarıdaki koşullar dışında, Yunanistan’da aşağıdaki koşullarda da vergi ödemeniz gerekir:
- Yunanistan’da bir arabanız, motorikletiniz, tekneniz veya uçağınız varsa,
- Yunanistan’da bir mülkünüz varsa,
- Yunanistan’da bir limitet şirket ortağı iseniz,
- Yunanistan’da bir bina satın alıyor veya inşa ediyorsanız,
- Yunanistan’da bir mülk/arazi kiralayarak gelir elde ediyorsanız,
- Yunanistan’da 25 m2’den büyük bir yüzme havuzunuz varsa.
Yabancı uyruklu veya Yunanistan oturum izni olmayan biriyseniz, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması sayesinde yalnızca Yunanistan’daki geliriniz üzerinden vergi ödersiniz.
Bununla ilgili ek bilgileri aşağıda bulabilirsiniz.
Yunanistan’da Vergi Türleri
- Gelir vergisi,
- Sosyal güvenlik vergisi,
- Sermaye vergisi (veraset, piyango kazançları ve gayrimenkul devrinden alınan vergiler)
- Ülkedeki hizmet ve ürün fiyatlarına KDV (Katma Değer Vergisi).
Yunanistan’da Gelir Vergisi
Yunanistan’daki işverenler, çalışanlarından ödenmesi gereken vergi ve ulusal sigorta miktarını aylık olarak kesmek zorundadır.
Sosyal güvenlik için işverenin katkısı maaşın %25,06’sıdır. Çalışanın sosyal güvenliğe katkısı %16’dır.
Öte yandan, Yunanistan’da serbest meslek sahibi iseniz, yıllık bir raporda mahsup edilecek olan kişisel gelir verginiz için avans ödemesi yapmanız gerekir. Serbest meslek sahibi olarak, sosyal güvenliğinizi kişisel gelirinizden kendiniz ödeyeceksiniz. Sigorta; işsizlik, emeklilik ve sağlık sigortasını da kapsamaktadır.
Yunanistan’da vergiye tabi gelir türleri şunları içerir:
- İstihdam geliri
- Profesyonel gelir
- Yatırım geliri
- Yunanistan’ın gelir kaynakları şu şekildedir:
- Gayrimenkul
- Finansal araçlar/mobil değerler
- İş aktiviteleri
- Tarımsal faaliyetler
- Maaşlı hizmetler
- Liberal profesyonellerin hizmetleri ve diğer kaynaklar
Yunanistan’da Vergi Oranları
Yunanistan’da 2020 yılı itibariyle vergi oranlarını aşağıdaki tablolarda bulabilirsiniz:
| İstihdam ve Emeklilik Gelirlerine İlişkin Gelir Vergisi (2020) | |
|---|---|
| Vergilendirilebilir Gelir (Euro) | Vergi Oranı |
| 10.000 Euro’ya kadar | %9 |
| €10,000 – €20,000 | 20.000 Euro üzeri bantta %22 |
| €20,000 – €30,000 | 30.000 Euro üzeri bantta %28 |
| €30,000 – €40,000 | 30.000 Euro üzeri bantta %36 |
| €40,000 ve üzeri | %46 |
| İşletme ve Mesleki Gelir Üzerinden Gelir Vergisi (2020) | |
|---|---|
| Vergilendirilebilir Gelir (Euro) | Vergi Oranı |
| 10.000 Euro’ya kadar | %9 |
| €10,000 – €20,000 | 20.000 Euro üzeri bantta %22 |
| €20,000 – €30,000 | 30.000 Euro üzeri bantta %28 |
| €30,000 – €40,000 | 30.000 Euro üzeri bantta %36 |
| €40,000 ve üzeri | %46 |
| Gayrimenkul Gelir Vergisi (2017-2020) | |
|---|---|
| Vergilendirilebilir Gelir (Euro) | Vergi Oranı |
| 12.000 Euro’ya kadar | %15 |
| €12,000 – €35,000 | 12.000 Euro üzeri bantta %35 |
| Over €35,000 | %45 |
| Sermayeden Gelir (Kar Payı, Faiz, Telif Hakları, Gayrimenkul) | |
|---|---|
| Sermaye Geliri | Vergi Oranı |
| Kar Payı | %10 |
| Faiz | %15 |
| Telif Hakları | %20 |
Kira Geliri
Yunanistan’da kira geliri artan oranda vergilendirilir. %11 ile %33 arasında değişmektedir.
Sermaye Kazancı Vergisi
Bireyler için, sermaye kazancı satılan bir gayrimenkulden elde ediliyorsa, vergi oranı yüzde 15’te sabitlenir. Şirketler için ise sermaye kazancı, düzenli gelire eklenir ve normal’ gelirle aynı oranda vergilendirilir.
Raporlama ve Ödeme İçin Önemli Tarihler
Yunanistan’daki mali yıl, aynı yılın 1 Ocak ile 31 Aralık tarihleri arasındadır. Ancak vergiler bir sonraki mali yılda uygulanır.
Dolayısıyla vergi yılı, gelir yılından sonraki yıldır. Vergi beyannamelerinizi vergi yılının bitiminden sonra 2 Mart tarihine kadar sunmalısınız.
Sadece maaş üzerinden gelir elde eden bir bireyseniz yıllık beyanname vermenize gerek yoktur. Bunun yerine, işvereniniz vergiyi sizden keser. Daha sonra işveren bunu her ay vergi dairesine gönderir.
Şirketler ayrıca her üç ayda bir avans ödemesi yapmak zorundadır. Serbest meslek sahibi iseniz, her üç aylık dönem ve yıl sonunda olmak üzere yılda 5 kez vergi beyannamesi vermeniz gerekir.
Yunanistan’da Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Biri yabancı bir ülkeye yatırım yaparsa, “çifte vergilendirme” denen bir sorunla karşı karşıya kalabilir. Çifte vergilendirme, hem geldiği hem de kaldığı ülke tarafından aynı gelir üzerinden vergilendirilmesine denir.
Bunu önlemek için Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması uygulanmaktadır. Bu antlaşma/anlaşma, herhangi iki ülkenin birbiriyle yapabileceği ikili bir anlaşmadır. Aynı gelir üzerinden uygulanan çifte vergilendirmeyi önlemeyi amaçlar. Bu anlaşma ile ülkeler hangi ülkenin gelirinin vergilendireceğine karar veriyor.
Yunanistan bu anlaşmaya nasıl yaklaşıyor?
İkiden fazla devlet bir gelir üzerinden vergi uygulamak istediğinde, ikamet edilen devlet çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırmalıdır. Muafiyet yöntemi ve kredi yöntemi bunu mümkün kılmak için mevcuttur.
Muafiyet Yöntemi
Kaynak devlette vergilendirilebilir bir gelir, mukim devlette vergiden muaftır.
Kredi Yöntemi
Gelinen ülkenin devletinde vergilendirilebilir bir gelir, kalınan ülkenin devletinde vergiye tabidir. Ancak, gelinen ülke tarafından gelir üzerinde uygulanan vergi, kalınan ülkede mahsup edilir.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması ile, faiz, telif hakları, kar payları, sermaye kazançları ve diğerleri gibi bazı gelirlerde muafiyetler ve indirimli vergilendirme mümkündür.
Belirli bir gelir Yunanistan Gelir Vergisi Yönetmeliği’nin altında vergilendirilebilirse, ancak bir Vergilendirme Anlaşması kapsamında bir muafiyet veya indirim söz konusuysa gelir, Vergilendirme Anlaşmasına göre vergilendirilecektir.
Yunanistan, dünya çapında birçok ülke ile Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları imzalamıştır. 57 ülke ile gelir ve sermaye konusunda iyileştirmeleri (DTT’leri) vardır. Bu ülkeler; Arnavutluk, Ermenistan, Avusturya, Azerbaycan, Belçika, Bosna-Hersek, Bulgaristan, Kanada, Çin, Hırvatistan, Kıbrıs, Çek Cumhuriyeti, Danimarka, Mısır, Estonya, Finlandiya, Fransa, Gürcistan, Almanya, Macaristan, İzlanda, Hindistan, İrlanda, İsrail, İtalya, Kore, Kuveyt, Letonya, Litvanya, Lüksemburg, Fas, Meksika, Malta, Moldova, Hollanda, Norveç, Polonya, Portekiz, Katar, Romanya, Rusya, Suudi Arabistan, San Marino, Sırbistan, Slovakya, Slovenya , Güney Afrika, İsveç, İspanya, İsviçre, Türkiye, Tunus, Ukrayna, Birleşik Arap Emirlikleri, Birleşik Krallık, Amerika Birleşik Devletleri ve Özbekistan’dır.
Ek olarak, Yunanistan’ın aşağıdaki ülkelerle mülkler ve verasetler ve hediyeler konusunda anlaşmaları vardır:
Almanya, İtalya, İspanya ve Amerika Birleşik Devletleri.
Yunanistan’da Vergiler Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Yunanistan’da kalıcı oturum izni olmayanlar vergi beyannamelerini nasıl verebilirler?
Yunanistan’da kalıcı oturum izni olmayanlar vergi beyannamelerini bir vergi temsilcisine vekaleten verebilirler. Daha sonra vergi temsilcisi bunları Yunan Olmayan Mukim Vergi Dairesi’ne sunabilir. Vergi mükellefinin Yunan kaynaklı bir gelir elde etmesi ve vergi temsilcisinin vergi dairesinin Atina’da olması gerektiğini belirtmek önemlidir.
Yunanistan’da vergi beyannamesi son ödeme tarihi nedir?
Bireysel gelir vergisi beyannamelerinizi Yunanistan’daki gelir yılının ardından 30 Haziran’a kadar sunmalısınız.
Yunanistan’da vergi yılı ne zaman?
Yunanistan’da vergi yılı 1 Ocak ile 31 Aralık tarihleri arasındadır. Her yılın 1 Ocak’ının kesinti olmadığını, 30 Haziran’dan önceki bir sonraki yıla kadar yıllık geliriniz üzerinden vergi beyannamesi vermeniz gerekmediğini unutmayın.
Yunanistan’da Katma Değer Vergisi (KDV) oranı nedir?
KDV oranı %24’tür, ancak Yunanistan’da bazı hizmetler için KDV oranında bazı indirimler vardır.
Yunanistan’da kurumlar vergisi miktarı nedir
2020 için %27, 2021 için %26, 2022 ve sonrası için %25
Yunanistan’da kişisel gelir vergisi oranı nedir?
Yunanistan’da bireysel gelir vergisi oranı kademelidir ve %9 ile %44 arasında değişmektedir.
Avrupa Birliği’nden yatırımcılar Yunanistan’da vergi ödemek zorunda mı?
Genellikle evet. Ancak bir Avrupa Birliği ülkesinden bir bireyseniz ve gelirinizin %90’ı Yunanistan kaynaklıysa veya vergilendirilebilir geliriniz çok düşükse, sizin için bazı kesintiler/vergi indirimleri sunulabileceğini unutmayın.
